Как провести взаимозачёт с контрагентом в 1С: документы, проводки, НДС

Зачёт взаимных требований в 1С проводят документом «Корректировка долга » с видом операции «Зачёт задолженности»: в Бухгалтерии 3.0 он лежит в разделах Покупки и Продажи, в УТ 11 и ERP для этого есть отдельный документ «Взаимозачёт задолженности». Проводка в простом случае одна: Дт 60.01 Кт 62.01 на меньшую из двух сумм долга.

Ситуация знакомая: один и тот же контрагент у вас и покупатель, и поставщик. Он должен вам 180 000 ₽ за отгруженный товар, вы ему — 120 000 ₽ за услуги аренды. Гонять деньги по кругу никто не хочет, подписывают акт о зачёте. И тут начинается: как в 1С провести зачёт взаимных требований так, чтобы оба счёта закрылись, НДС не повис, а акт сверки сошёлся до копейки.

Ниже — пути меню, заполнение закладок, проводки с числами, зачёт авансов и НДС, отличия УТ 11 и ERP, расчёты с сотрудником и ошибки, из-за которых долг остаётся висеть.

Что такое зачёт встречных требований и когда его можно провести

Зачёт — способ прекратить обязательство без денег (ст. 410 ГК РФ). Вместо двух платежей стороны уменьшают взаимные долги на одинаковую сумму.

Условия, без которых зачёт недействителен:

• 🔹 требования встречные — вы должны контрагенту, и он должен вам (не третьему лицу);
• 🔹 однородные — обычно денежные: деньги против денег, а не товар против услуги;
• 🔹 срок исполнения наступил либо не указан / определён моментом востребования;
• 🔹 есть документ-основание — заявление одной стороны или двусторонний акт (соглашение) о зачёте.

Зачёт возможен и по заявлению одной стороны: согласие второй не нужно, достаточно, чтобы заявление её достигло (Постановление Пленума ВС РФ от 11.06.2020 № 6). Бухгалтеру удобнее двусторонний акт — к нему привязывается дата проводки.

Когда зачёт запрещён

• ❌ по требованию истёк срок исковой давности (ст. 411 ГК РФ);
• ❌ требования о возмещении вреда жизни и здоровью, о взыскании алиментов, о пожизненном содержании;
• ❌ контрагент в банкротстве — зачёт нарушает очерёдность и оспаривается;
• ❌ зачёт прямо запрещён договором;
• ❌ требования в разных валютах без согласованного курса — однородности нет.

Что подготовить в 1С перед зачётом задолженности

Половина проблем со взаимозачётом возникает не в документе, а до него — в остатках по 60 и 62.

Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по счетам 60 и 62 с группировкой по субконто «Контрагенты» и «Договоры». Нужно видеть, на каких договорах и субсчетах лежат суммы.

Отдельно про субсчета. Зачесть можно только то, что встречно по смыслу:

Две последние строки — внутренний зачёт между договорами одного контрагента. Юридически это не зачёт по ст. 410 ГК РФ, а перенос оплаты, но в 1С делается тем же документом.

Как в 1С провести зачёт взаимных требований: Бухгалтерия 3.0 пошагово

Разбираю на числах из вступления: контрагент ООО «Ромашка» должен нам 180 000 ₽ (в том числе НДС 30 000 ₽), мы ему — 120 000 ₽ (в том числе НДС 20 000 ₽). Зачитываем 120 000 ₽.

Шаг 1. Открыть документ «Корректировка долга»

Путь: Покупки → группа «Расчёты с контрагентами» → Корректировка долга. Тот же журнал доступен из раздела Продажи → Корректировка долга — это один и тот же документ, не дубль.

Нажмите Создать.

Шаг 2. Выбрать вид операции и направление зачёта

В шапке три ключевых поля:

1. Вид операции — Зачёт задолженности.
2. Зачесть задолженность — чью задолженность гасим: покупателя, поставщика или третьего лица.
3. В счёт задолженности — против чего: нашей организации перед поставщиком, нашей организации перед покупателем, третьего лица и т. п.

Для классического взаимозачёта с одним контрагентом: «Зачесть задолженность покупателя» → «В счёт задолженности нашей организации перед поставщиком». Ниже в поле Покупатель и Поставщик указываете одно и то же ООО «Ромашка».

Шаг 3. Заполнить закладки задолженностей

Документ состоит из двух табличных частей — по дебету и по кредиту.

• На закладке «Задолженность покупателя (Дт 62)» нажмите Заполнить → Заполнить остатками по взаиморасчётам. 1С подтянет все открытые документы расчётов: реализации, счета, договоры, суммы.
• На закладке «Задолженность перед поставщиком (Кт 60)» — то же самое.

Удалите лишние строки и доведите суммы руками. В нашем примере на закладке покупателя оставляем 120 000 ₽ из 180 000 ₽ (частично по одной реализации), на закладке поставщика — все 120 000 ₽.

Шаг 4. Проверить документы расчётов

В колонке «Документ расчётов» должны стоять конкретные реализации и поступления. Если расчёты ведутся «по документам», пустое поле означает, что зачёт ляжет на безымянный остаток и акт сверки не сойдётся.

Дата документа = дата акта о зачёте. В поле Комментарий впишите номер и дату акта — при проверке это экономит время.

Шаг 5. Провести и посмотреть движения

Нажмите Провести, затем Дт/Кт. Увидите одну строку: Дт 60.01 Кт 62.01 — 120 000 ₽.

Акт о зачёте 1С не печатает — форма не унифицирована. Готовьте его в Word и вкладывайте в документ через Присоединённые файлы (скрепка).

Какие проводки формирует зачёт задолженности

Что важно про суммы:

• зачёт проводится на полную сумму с НДС — делить на «тело долга» и налог не нужно;
• НДС по отгрузке и оприходованию уже начислен и принят к вычету ранее, зачёт на это не влияет;
• доходов и расходов зачёт не создаёт: 90 и 91 счета при взаимозачёте не задействуются.

Разница 60 000 ₽ остаётся на Дт 62.01 — её закрывают деньгами или следующим зачётом.

Зачёт взаимных требований и НДС: что проверить

С 2009 года перечислять НДС отдельной платёжкой при зачёте не нужно — соответствующий пункт ст. 168 НК РФ отменён. Вычет заявляется по счёту-фактуре в обычном порядке и от способа оплаты не зависит.

Единственная зона риска — авансы.

Взаимозачёт задолженности в УТ 11 и ERP

В управленческих конфигурациях документа «Корректировка долга» нет. Там работает «Взаимозачёт задолженности».

Пути:

• УТ 11.4 / 11.5 — Финансы → Взаимозачёты задолженности;
• 1С:ERP 2.5 — Казначейство → Взаимозачёты задолженности;
• КА 2 — так же, раздел Казначейство.

Логика та же, но расчёты ведутся по объектам расчётов — заказам клиента, заказам поставщику, накладным. В документе две таблицы: дебиторская и кредиторская задолженность, в каждой строке — объект расчётов и сумма.

Порядок:

1. Создать документ, указать организацию, дату и основание.
2. В шапке выбрать вид операции: зачёт между клиентом и поставщиком либо внутри одного партнёра между заказами.
3. По кнопке Заполнить подтянуть остатки по каждой стороне.
4. Привести суммы к одной и проверить, что указаны верные партнёр, контрагент и договор — в УТ это разные сущности, и зачёт между партнёрами при разных контрагентах не пройдёт.
5. Провести; проверить Финансы → Отчёты по финансам → Задолженность по срокам долга или «Расчёты с клиентами».

Если в ERP ведётся отражение в бухучёте, проводки Дт 60.01 Кт 62.01 появятся при выполнении регламентного отражения документов в учёте, а не в момент проведения взаимозачёта.

Трёхсторонний зачёт и зачёт с участием третьего лица

Классическая цепочка: А должен Б, Б должен В, В должен А. Прямого встречного требования между каждой парой нет, поэтому ст. 410 ГК РФ одна здесь не работает — нужно трёхстороннее соглашение.

В Бухгалтерии 3.0 это делается тем же документом, но в два приёма:

1. «Перенос задолженности» — вид операции в «Корректировке долга». Долг переносится с одного контрагента (или договора) на другого: Дт 60.01 (старый кредитор) Кт 60.01 (новый кредитор).
2. «Зачёт задолженности» — после переноса требования становятся встречными, и зачёт проводится обычным образом.

При цессии порядок тот же: сначала перенос задолженности на нового кредитора, затем зачёт. Должник вправе зачесть против нового кредитора требование к старому, если оно возникло до уведомления об уступке (ст. 412 ГК РФ).

Зачёт встречных требований с сотрудником: Бухгалтерия и ЗУП 3.1

Сотрудник не контрагент, поэтому «Корректировка долга» тут не подходит — работают счета 70, 71, 73.

Что встречается чаще всего:

• 🔹 невозвращённый подотчёт против зарплаты — Дт 70 Кт 71.01;
• 🔹 заём сотруднику или возмещение ущерба против зарплаты — Дт 70 Кт 73.01 / Дт 70 Кт 73.02;
• 🔹 товар, проданный сотруднику, против зарплаты — Дт 70 Кт 73.03.

В ЗУП 3.1 удержание оформляют документом Удержание по прочим операциям (раздел Зарплата → Алименты и другие удержания), предварительно создав вид удержания. В Бухгалтерии 3.0 без блока зарплаты — ручной операцией: Операции → Операции, введённые вручную.

Отчёты для проверки после зачёта

Четыре отчёта закрывают контроль полностью.

Признак верно проведённого зачёта: по контрагенту нет одновременно дебетового сальдо на 62.01 и кредитового на 60.01 на одну сумму.

Типичные ошибки при зачёте взаимных требований в 1С

1. Не совпадают итоги закладок. Самая частая: разница повиснет на одном из счетов.
2. Не указан документ расчётов. Остаток закроется «вообще», но в акте сверки накладная останется неоплаченной.
3. Перепутаны субсчета. Зачёт авансов проведён как зачёт долгов — вместо Дт 62.02 Кт 60.02 получается Дт 60.01 Кт 62.01, и на 60.02 остаётся висеть выданный аванс.
4. Не тот договор. В 1С расчёты ведутся в разрезе договоров: если зачесть долг по договору №1 против аванса по договору №2 без указания договоров, остатки разъедутся.
5. Дата документа не равна дате акта. Для УСН и кассового метода это прямое искажение периода признания дохода и расхода.
6. Забыли про НДС с авансов. 76.АВ и 76.ВА остаются незакрытыми, и расхождение всплывает при сверке декларации с ОСВ.
7. Зачёт при истёкшей исковой давности или с банкротом. Проводка есть, юридического эффекта нет — долг вернётся в учёт после оспаривания.
8. Разные валюты. Рублёвый долг против долга в у.е. в одном документе 1С не даст свести, а по ГК требования не однородны без отдельного соглашения о курсе.
9. Зачёт вместо вычета по зарплате сверх лимита — нарушение ст. 138 ТК РФ, удержание придётся вернуть.
10. Нет первичного документа. Акт или заявление — единственное подтверждение даты прекращения обязательства. Без него зачёт легко снимается и инспекцией, и контрагентом.

Если зачёт не проходит: альтернативы

Бывает, что зачёт невозможен юридически или 1С не даёт свести остатки. Варианты:

• 🔹 Перенос задолженности между договорами — когда долги не встречные, а просто «не на том договоре».
• 🔹 Уступка требования (цессия) — передаёте право требования тому, кому должны.
• 🔹 Новация (ст. 414 ГК РФ) — долг за товар превращается, например, в заёмное обязательство.
• 🔹 Трёхстороннее соглашение — закрывает цепочку из трёх и более участников.
• 🔹 Встречные платежи одним днём — скучно, но безопасно, если контрагент на грани банкротства.

Техническая альтернатива внутри 1С — ручная операция Дт 60.01 Кт 62.01. Проводки она даст те же, но регистры расчётов с контрагентами не заполнит, и акт сверки после неё будет врать. Крайняя мера, и только если расчёты ведутся «по договору в целом».

Частые вопросы